Jak dzia艂a polska firma budowlana w Niemczech?
Od roku 2005 polscy przedsi臋biorcy budowlani maj膮 pe艂ne prawo, bez wi臋kszych przeszk贸d zwi膮zanych z administracj膮 urz臋dow膮 niemieckich instytucji do 艣wiadczenia swoich us艂ug u zachodnich s膮siad贸w. Je偶eli 艣wiadczycie Pa艅stwo us艂ugi budowlane w Niemczech lub macie zamiar, zapraszam do przeczytania odpowiedzi na najcz臋艣ciej pojawiaj膮ce si臋 pytania w zwi膮zku prowadzeniem polskiej firmy budowlanej w Niemczech.
Czy musz臋 zarejestrowa膰 w niemieckim urz臋dzie skarbowym Finanzamt polsk膮 firm臋 i czy musz臋 posiada膰 niemiecki numer podatkowy (Steuernummer)?
Polskie firmy dzia艂aj膮ce na terenie Niemiec powinny zg艂osi膰 swoj膮 dzia艂alno艣膰 w zakresie us艂ug budowlanych na terenie Niemiec, niemieckiemu urz臋dowi skarbowemu (Finanzamt).
Z regu艂y ka偶dy polski przedsi臋biorca ma obowi膮zek zg艂oszenia wykonywania us艂ug budowlanych w Niemczech, wyst臋puj膮c o Steuernummer (odpowiednik polskiego NIP-u)
Nale偶y wype艂ni膰 odpowiedni wniosek oraz dostarczy膰 odpowiednie dokumenty 艣wiadcz膮ce o prowadzeniu polskiej dzia艂alno艣ci gospodarczej, aby uzyska膰 Steuernummer oraz Freistellungsbescheinigung (zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech)
Co to jest Freistellungsbescheinigung i co to jest Bauabzugsteuer? Dlaczego zleceniodawca w Niemczech mo偶e mi odci膮gn膮膰 15% z wystawionej faktury?
Freistellungsbescheinigung, czyli zwolnienie z podatku budowlanego jest to za艣wiadczenie wydawane okresowo, 艣wiadcz膮ce zar贸wno o zarejestrowaniu firmy w urz臋dzie skarbowym Finanzamt, jak i o niezaleganiu z podatkami i wymaganymi dokumentami w niemieckim urz臋dzie skarbowym Finanzamt. Reasumuj膮c Freistellungsbescheinigung otrzymaj膮 tylko te firmy, kt贸re dostarczy艂y urz臋dowi wymagane dokumenty oraz nie zalegaj膮 z p艂atno艣ciami.
Freistellungsbescheinigung wymagaj膮 od zleceniobiorc贸w/zleceniodawcy w Niemczech.
Freistellungsbescheinigung powinni posiada膰 wszyscy przedsi臋biorcy budowlani w Niemczech.
W razie braku Freistellungsbescheinigung zleceniodawca ma obowi膮zek zatrzyma膰 15% z sumy rachunku i wp艂aci膰 do Finanzamt. Odci膮gni臋ta suma 15% z rachunku nazywa si臋 Bauabzugsteuer (podatek budowlany)
Uwaga! Je偶eli zleceniodawca pobra艂 Ci 15% Bauabzugsteuer z sumy Twojego rachunku ze wzgl臋du na brak aktualnego Freistellungsbescheinigung 偶膮daj dowodu wp艂aty (potwierdzenia wp艂aty w formie papierowej) tej sumy do Finanzamt. Tylko z takim potwierdzeniem wp艂aty b臋dziemy mogli Ci pom贸c odzyska膰 Twoje pieni膮dze!!!
Czy polska firma 艣wiadcz膮ca us艂ugi budowlane w Niemczech musi p艂aci膰 podatek w Niemczech i co zrobi膰, aby unikn膮膰 p艂acenia podatku w Niemczech?
Aby unikn膮膰 p艂atno艣ci podatku w Niemczech, jako polski przedsi臋biorca nale偶y przestrzega膰 dw贸ch przepis贸w.
Pierwszy przepis dotyczy okresu wykonywania prac budowlanych w Niemczech. W danym roku podatkowym (od 1.01 do 31.12) polska firma nie powinna wykonywa膰 prac budowlanych w Niemczech d艂u偶ej ni偶 180 dni, wliczaj膮c w to tak偶e dni wolne od pracy.
Drugi przepis dotyczy przychod贸w uzyskanych w Niemczech, a mianowicie suma przychod贸w uzyskana w Niemczech nie mo偶e przekracza膰 70% ca艂kowitego dochodu polskiej dzia艂alno艣ci gospodarczej. To znaczy 30% dochodu polska firma musi uzyska膰 poza granicami Niemiec.
Przekroczenie kt贸regokolwiek z wy偶ej wymienionych prog贸w skutkuje na mocy prawa unijnego obowi膮zkiem z艂o偶enia deklaracji podatkowej w Niemczech, a zatem dalsze post臋powanie musi si臋 odby膰 艣ci艣le wed艂ug niemieckiego prawa podatkowego.
Sk膮d Finanzamt b臋dzie wiedzia艂, 偶e pracowa艂em w Niemczech d艂u偶ej ni偶 180 dni lub, 偶e uzyska艂em wi臋cej ni偶 70% mojego ca艂kowitego dochodu w Niemczech?
Na to pytanie jest prosta odpowied藕.
Okres wykonywania prac oraz Pa艅stwa dane osobowe dotr膮 do Finanzamtu聽wraz z rachunkami jakie dostarczy Wasz zleceniodawca przedstawiaj膮c je, jako swoje koszty w rozliczeniu podatkowym. Je偶eli ilo艣膰 informacji na rachunkach b臋dzie dla danego urz臋dnika niewystarczaj膮ca, zostan膮 Pa艅stwu wys艂ane do Polski formularze do wype艂nienia, kt贸re b臋d膮 mia艂y na celu weryfikacj臋 Pa艅stwa rezydencji podatkowej wed艂ug wy偶ej wymienionych przepis贸w.